Norme cod fiscal - modificari si completari pentru 2011 - editia I - 3 martie 2011

Hotărârea Guvernului nr. 150/2011 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice de aplicare a L. nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin H.G. nr. 44/2004, precum şi (...)

A. Titlul II „Impozitul pe profit”
Provizioane şi rezerve - Pct. 50 - modificat.
Credit fiscal - Pct. 933 - noul introdus
Plata impozitului - Pct. 992 - nou introdus
- Pct. 993 - nou introdus
- Pct. 994 - nou introdus
Impozitul pe dividende - Pct. 1002 - modificat

B. Titlul III „Impozitul pe venit”
Venituri neimpozabile - Pct. 72 - nou introdus
Definirea veniturilor din activităţi independente - Pct. 232 - modificat
Reguli generale de stabilire a venitului net anual din activităţi independente, determinat pe baza contabilităţii în partidă simplă - Pct. 36 - modificat
Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit - Pct. 42 - modificat
- Pct. 422 - modificat
- Pct. 423 - nou introdus
- Pct. 43 - completat
- Pct. 49 - modificat
Stabilirea venitului net anual din drepturile de proprietate intelectuală - Pct. 53 - completat
Reţinerea la sursă a impozitului reprezentând plăţi anticipate pentru unele venituri din activităţi independente - Pct. 641 - modificat
- Pct. 642 - nou introdus
- Pct. 661 - modificat
Definirea veniturilor din salarii - Pct. 81 - modificat
- Pct. 871 - abrogat
Stabilirea venitului net anual din cedarea folosinţei bunurilor - Pct. 1351 - modificat
Reţinerea impozitului din veniturile din investiţii - Pct. 1442 - modificat
Reţinerea impozitului aferent veniturilor din premii şi din jocuri de noroc - Pct. 1511 - abrogat
Definirea veniturilor din alte surse - Pct. 152 - modificat
Stabilirea venitului net anual impozabil - Pct. 1531 - nou introdus
Declaraţii de venit estimat - Pct. 161 - modificat
Stabilirea plăţilor anticipate de impozit - Pct. 168 - modificat
Declaraţia privind venitul realizat - Pct. 175 - modificat
- Pct. 176 - modificat
- Pct. 177 - modificat
- Pct. 178 - modificat
Stabilirea şi plata impozitului anual datorat - Pct. 1812 - modificat
- Pct. 1813 - nou introdus
Reguli privind asocierile fără personalitate juridică - Pct. 186 - modificat
Alte venituri ale persoanelor fizice nerezidente - Pct. 2011 - modificat
Venituri obţinute din străinătate - Pct. 202 - modificat
Creditul fiscal extern - Pct. 207 - modificat
- Pct. 208 - modificat
- Pct. 2091 - nou introdus
- Pct. 210 - modificat
Pierderi fiscale externe - Pct. 211 - abrogat

C. Titlul IV1 „Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor” - nou introdus
Definiţia microîntreprinderii - Pct. 1 - 4 - nou introduse
Opţiunea de a plăti impozit pe veniturile microîntreprinderii - Pct. 5 - 8 - nou introduse
Anul fiscal - Pct. 9 şi 10 - nou introduse
Impunerea microîntreprinderilor care realizează venituri mai mari de 100.000 euro - Pct. 11 - 13 - nou introduse
Baza impozabilă - Pct. 14 - 16 - nou introduse

D. Titlul V „Impozitul pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi şi impozitul pe reprezentanţele firmelor străine înfiinţate în România”
Venituri impozabile obţinute din România - Pct. 2 - completat
Reţinerea impozitului din veniturile impozabile obţinute din România de nerezidenţi - Pct. 95 - completat - Pct. 96 - modificat
Coroborarea prevederilor Codului fiscal cu cele ale convenţiilor de evitare a dublei impuneri şi a legislaţiei Uniunii
Europene - Pct. 12 - modificat şi completat

E. Titlul VI „Taxa pe valoarea adăugată”
Persoane impozabile şi activitatea economică - Pct. 3 - modificat
Livrarea de bunuri - Pct. 6 - modificat
Prestarea de servicii - Pct. 7 - modificat
Locul livrării de bunuri - Pct. 10 - modificat- Pct. 11 - modificat
Locul prestării de servicii- Pct. 13 - modificat
- Pct. 14 - 144 - modificate
- Pct. 151 - modificat
Exigibilitatea pentru livrări de bunuri şi prestări de servicii - Pct. 161 - modificat
Exigibilitatea pentru livrări intracomunitare de bunuri, scutite de taxă - Pct. 162 - modificat
Faptul generator şi exigibilitatea pentru achiziţii intracomunitare de bunuri - Pct. 17 - modificat
Baza de impozitare pentru livrări de bunuri şi prestări de servicii efectuate în interiorul ţării - Pct. 18 - modificat
Scutiri pentru operaţiuni din interiorul ţării - Pct. 37 - modificat
Scutiri pentru importul de bunuri şi pentru achiziţii intracomunitare - Pct. 401 - nou introdus
- Pct. 41 - modificat
- Pct. 42 - modificat
- Pct. 43 - modificat
Scutiri speciale legate de traficul internaţional de bunuri - Pct. 441 - modificat
Sfera de aplicare a dreptului de deducere - Pct. 45 - modificat
Limitări speciale ale dreptului de deducere - Pct. 451 - modificat
Condiţii de exercitare a dreptului de deducere - Pct. 46 - completat
Rambursarea taxei către persoane impozabile neînregistrate în scopuri de TVA în România şi rambursarea TVA de către alte state membre către persoane impozabile stabilite în România - Pct. 49 - modificat - Pct. 50 - modificat
Ajustarea taxei deductibile în cazul achiziţiilor de servicii şi bunuri, altele decât bunurile de capital - Pct. 53 - modificat
Ajustarea taxei deductibile în cazul bunurilor de capital - Pct. 54 - modificat
Răspunderea individuală şi în solidar pt plata taxei - Pct. 60 - modificat
Regimul special de scutire pentru întreprinderile mici - Pct. 61 - modificat
- Pct. 62 - modificat
Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de artă, obiecte de colecţie şi antichităţi - Pct. 64 - modificat
Regimul special pentru aurul de investiţii - Pct. 65 - modificat şi completat
înregistrarea persoanelor impozabile în scopuri de TVA - Pct. 66 - modificat
- Pct. 661 - modificat
Facturarea - Pct. 70 - modificat
- Pct. 72 - modificat
- Pct. 73 - modificat
- Pct. 75 - modificat
Evidenţa operaţiunilor - Pct. 791 - modificat
Perioada fiscală - Pct. 80 - modificat
Decontul special de taxă şi alte declaraţii - Pct. 801 - modificat
Plata taxei la buget - Pct. 81 - modificat
Corectarea documentelor - Pct. 812 - modificat
Măsuri de simplificare - Pct. 82 - modificat

F. Titlul VII „Accize şi alte taxe speciale”
Calculul accizei pentru ţigarete - Pct. 52 - abrogat - Pct. 6 - modificat
Tutun prelucrat - Pct. 771 - nou introdus
Excepţii - Pct. 82 - modificat
Reguli generale - Pct. 83 - modificat
Deplasarea produselor accizabile aflate în regim suspensiv de accize - Pct. 90 - modificat
Scutiri pentru tutun prelucrat - Pct. 112 - abrogat
Scutiri pentru produse energetice şi energie electrică - Pct. 113 - modificat
Modificări şi completări pentru anexe

G. Titlul IX2 „Contribuţii sociale obligatorii” - nou introdus
Contribuabilii sistemelor de asigurări sociale - Pct. 1-3 - nou introduse.120
Baza de calcul al contribuţiilor sociale individuale - Pct. 4-9 - nou introduse
Baza de calcul al contribuţiilor sociale datorate de angajatori, entităţi asimilate angajatorului şi orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor - Pct. 10-15 - nou introduse
Baza de calcul al contribuţiilor sociale datorate pentru persoanele prevăzute la art. 2963 lit. f) pct. 1 - Pct. 16-17 - nou introduse
Baza de calcul al contribuţiilor sociale datorate pentru persoanele prevăzute la art. 2963 lit. f) pct. 4 şi 5 - Pct. 18 - nou introdus
Excepţii generale - Pct. 19 - nou introdus
Excepţii specifice - Pct. 20-25 - nou introduse
Alte sume pentru care se calculează şi se reţine contribuţia de asigurări sociale de sănătate - Pct. 26 - nou introdus
Calculul, reţinerea şi virarea contribuţiilor sociale - Pct. 27-30 - nou introduse
Anexe Titlul VII


Modificări şi completări pentru Hotărârea Guvernului nr. 870/2009 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind
organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc